Hobuse kulu mahaarvamise võimalused iseseisva ettevõtjana

Millal on hobune äriline kulud?

Maksuamet aktsepteerib hobuse kulusid ärilise kuina ainult siis, kui on otsene, dokumenteeritud seos sinu ettevõttega. Arva näiteks juhendaja, kes annab tunde omaenda hobustel, fotograaf, kellel hobused on ainukene teemavaldkond, või veterinaar, kes ravib hobuseid ja kasutab demonstratsioonihobusel. Hobusel peab olema aktiivne kasutamine sissetuleku saamiseks. Kui kasutad hobusel ka era­otstarbeliselt, ei ole täielik mahaarvaamine praktiliselt võimalik. Maksuamet kasutab "ärilisuse testi": ilma hobuseta pole äri.

Millised kulud on võimalik mahaarvata?

Kui sinu hobune läbib ärilisuse testi, võidakse nende kulude mahaarvamiise arvestada:

• Talliku ostu- ja pidamiskulud (boks, karjamaale juurdepääs)
• Söötmine, hobusesepp ja veterinaar
• Ratsutamistund ja treening, mis otseselt kaasavad sinu kutsealale
• Registreerimisvahendid äriliselt oluliste võistluste või demonstratsioonide jaoks
• Hobuse ostuhinna kulum (kasutusperiood määrab protsendi)

Segakasutus: era­otstarbeliselt ja äriline

Praktikas ratsutavad enamik iseseisvatest ettevõtjatest ka rekreatsiooniselt. Segakasutusel võid mahaarvata ainult ärilise osa. Oletame: kasutad hobusel 40% ärilistel eesmärkidel (juhendamistunnid) ja 60% era­otstarbeliselt. Siis on 40% kuludest mahaarvamised. Pida ratsutamispäevikut, kus on märgitud kuupäev, otstarve ja iga kasutamise kestus — see on sinu tõend maksukontrolli korral. EquiSight' hobuste dokumendikaust on selleks kasulik: logid treeningud ja tegevused kuupäeva järgi, mida saad hiljem eksportida oma raamatupidajale.

Hobi piir: kasumi ootus loeb

Sage viga on mahaarvamiis siis, kui Maksuamet näeb tegevust hobina. See risk on olemas, kui teete strukturaalselt kahjumit hobusega seotud tegevusest. Maksuinspektsioon vaatab, kas sul on reaalne kasumite ootus. Kui genereerid aasta-aastalt kahjumit "hobuste ettevõttest", võib inspektori nõuda mahaarvamiste keeldumist ja parandatud arvel­ehid, mõnikord intressidega. Räägi sellest eelnevalt maksunõuandijaga, kellel on kogemus põllu­majandustega või spordiga seotud iseseisva ettevõtja struktuuridega.

KM tagastamine hobuse kuludelt

Kui oled KM-kohustuslik ettevõtja, võid taotleda KM tagastamist äriliste hobuse kulude eest oma KM deklaratsiooniga. Hobuste ja hobuste söötmise KM-määr on 9%. Tähelepanu: juhendamisteenused kuuluvad 21% KM alla. Segakasutusel kasuta sama jaotusvõtit kui tulumaksu jaoks. Säilita kõik arved oma ettevõtte nimel — arve, mis on välja antud sinu nimele era­otstarbeliselt, ei ole piisav KM-mahaarvamieks.

Praktilised sammud oma raamatupidamisele

• Hobuse ostmisel ava äriline dokumendikaust ostuleppega ja varade registreerimisega
• Pea igakuiselt järel ärilise ja era­otstarbelise kasutamise ülevaade (tunnid või ratsutamised)
• Nõua alati arved oma ettevõtte nimele, kaasa arvatud äriregistri number
• Kasuta EquiSight treeningu, võistluste ja veterinaarkulude logimisel kuupäeva kaupa
• Arutage oma olukorda iga aasta maksuadvisori saajale enne deklaratsiooni esitamist

Arvutuse näide: mis sellest jääb?

Oletame, et sul on €8.000 aastas hobuse kulusid (talliku rent, söötmine, hobusesepp, veterinaar). Kasutad hobusel 50% ratsutamise juhendajana. Siis on €4.000 mahaarvamised. Tulumaksu määraga 36,97% esimeses astmes säästab see umbes €1.478 maksust. Mitme aasta jooksul on see märkimisväärne. Kuid tähelepanu: kui Maksuamet ei usu sinu ärilise kasutamise narratiivi, riskid sa taganeõudeid kõigil aastatel korraga.