Zirgs kā atskaitāms izdevums pašnodarbinātajam? To jāzina

Kad zirgs ir komercisks?

Nodokļu dienests atzīst zirga uzturēšanas izmaksas par komerciālu izdevumu tikai tad, ja pastāv tiešā, pierādāma saistība ar tavu darbību. Padomā par instruktoru, kurš māca nodarbības uz saviem zirgiem, fotogrāfu, kurš zirgi ir eksklusīvs attēlošanas priekšmets, vai veterinārārstu, kurš ārstē zirgi un izmanto demonstrācijas zirgu. Zirgs tad patiešām jāizmanto, lai radītu ieņēmumus. Ja zirgu lieto arī privāti, tad pilnīga atskaitīšana ir gandrīz neiespējama. Nodokļu dienests piemēro "komerciāluma testu": bez zirga – nav biznes.

Kādi izdevumi potenciāli ir atskaitāmi?

Ja tavs zirgs nokārto komerciāluma testu, šādi izdevumi var tikt ņemti vērā atskaitīšanai:

• Stāļa izmaksas (bokss, ganības)
• Barība, kalvis un veterinārārsts
• Jāšanas stundas un apmācība, kas tieši veicina tavu profesiju
• Reģistrācijas maksa komerciāli nozīmīgām sacensībām vai demonstrācijām
• Zirga ieguves vērtības nolietojums (lietošanas ilgums nosaka procentuālo daļu)

Jaukts lietojums: privāts un komercisks

Praksē lielākā daļa pašnodarbināto arī jāšanas sporta nolūkos jāj rekreatīvi. Jaukta lietojuma gadījumā drīksti atskaitīt tikai komercisko daļu. Pieņemsim: savu zirgu izmanto 40% komerciskiem nolūkiem (instruktortūras), bet 60% privāti. Tad 40% no izdevumiem ir atskaitāmi. Uzturēt jāšanas dienas grāmatu ar datumu, mērķi un katras jāšanas ilgumu – tas ir tavs pierādījums nodokļu revīzijas gadījumā. EquiSight zirga dossiers šim nolūkam ir noderīgs: tu reģistrē treniņus un aktivitātes pēc datuma, ko vēlāk vari eksportēt savam grāmatvedim.

Hobija robeža: peļņas cerības ir svarīgas

Bieži pļautā kļūda ir atskaitīt, kamēr nodokļu dienests darbību redz kā hobiju. Šis risks pastāv, ja strukturāli gūsti zaudējumus no zirga saistītas darbības. Fiskuss raugās, vai tev ir reālas peļņas cerības. Ja gadu no gada gūsti zaudējumus ar savu "zirga biznesu", inspektors var noraidīt atskaitīšanas posteņus un norādīt koriģētas nodokļu paziņojumus, dažreiz arī ar procentiem. Iepriekš apspried to ar nodokļu padomdevēju, kuram ir pieredze lauksaimniecības vai sporta saistīto pašnodarbinātības struktūru jomā.

PVN atmaksa par zirga uzturēšanas izmaksām

Ja esi PVN maksātāja uzņēmējs, vari atmaksāt PVN par komerciāliem zirga uzturēšanas izmaksām caur savu PVN deklarāciju. PVN likme uz zirgiem un zirga barībā ir 9%. Uzmanību: instruktortūras ietilpst 21% PVN kategorijā. Jaukta lietojuma gadījumā lieto tādu pašu dalīšanas principu kā ienākuma nodokļa gadījumā. Uzglabā visas rēķina kopijas uz sava uzņēmuma vārda – rēķins uz sava privātā vārda nav pietiekams PVN atskaitīšanai.

Praktiskie soļi tavam administratīvajam darbam

• Zirga iegādes laikā izveido komercisko dosjeju ar pirkuma līgumu un aktīvu reģistrāciju
• Katru mēnesi uzturēt pārskatu par komercisko pret privāto lietojumu (stundas vai braucieni)
• Vienmēr pieprasi rēķinus uz sava uzņēmuma vārda, ieskaitant komercreģistra numuru
• Izmanto EquiSight, lai reģistrētu treniņus, sacensības un veterināros pakalpojumus pēc datuma
• Apspried savu situāciju katru gadu ar nodokļu padomdevēju pirms deklarācijas iesniegšanas

Aprēķina piemērs: ko tas nenes?

Pieņemsim, ka gadā tavam zirga uzturēšanai ir €8.000 izmaksas (stālis, barība, kalvis, veterinārārsts). Savu zirgu 50% lieto komerciskiem nolūkiem kā jāšanas instruktors. Tad €4.000 ir atskaitāmi. Ienākuma nodokļa gadījumā, ar likmi 36,97% pirmajā kāpnē, tas taupa vairāk nekā €1.478 nodokļu. Vairāku gadu laikā tas strauji pieaug. Bet uzmanību: ja nevari nodokļu dienestu pārliecināt par komerciālā lietojuma nozīmi, risks ir saņemt papildus paziņojumus par visiem gadiem uzreiz.