Ali je konj odbitna postavka kot samozaposleni? To moraš vedeti

Kdaj je konj posloven?

Davčna uprava priznava stroške za konje kot poslovno izdajo le, če obstaja neposredna, dokazljiva povezava s tvojim poslovanjem. Pomisli na inštruktorja, ki daje lekcije na lastnih konjih, fotografa, ki ima konje kot izključni predmet, ali veterinarja, ki zdravi konje in uporablja demonstracijskega konja. Konj mora biti dejansko uporabljen za ustvarjanje prihodkov. Če konja uporabljaš tudi zasebno, je popolna odbitka skoraj nemogoča. Davčna uprava uporablja »test poslovnosti«: brez konja, brez poslovanja.

Kateri stroški so po možnosti odbitni?

Če tvoj konj prestane test poslovnosti, so naslednji stroški morda upravičeni do odbitka:

• Stroški stajske reje (boksa, pašnika)
• Krma, hoof specialist in veterinar
• Jahalne lekcije in trening, ki direktno prispevajo k tvoji profesiji
• Vstopnine za poslovno relevantna tekmovanja ali demonstracije
• Amortizacija nabavne vrednosti konja (čas uporabe določa odstotek)

Mešana uporaba: zasebna in poslovna

V praksi večina samozaposlenih jahajoče tudi rekreativno. Pri mešani uporabi lahko odbiješ samo posloven del. Recimo: konja uporabljaš 40 % poslovno (učne lekcije) in 60 % zasebno. Tedaj je 40 % stroškov odbitno. Voditi dnevnik jahanja z datumom, namenom in trajanjem vsakega uporabe — to je tvoj dokaz pri davčni reviziji. Paardendossier EquiSight-a je za to priročen: loguješ treninge in aktivnosti po datumu, kar lahko kasneje izvozíš ena proti ena za svojega računovodje.

Omejitev hobija: pričakovanje dobička šteje

Pogosta napaka je odbitka, medtem ko Davčna uprava dejavnost vidi kot hobi. To tveganje obstaja, če strukturno beležiš izgubo iz s konji povezane dejavnosti. Fiskus gleda, ali imaš realno pričakovanje dobička. Če leto za letom utrpíš izgubo s svojim »konjevskim poslovanjem«, lahko inšpektor zavrne odbitke in izda usklajene odločitve, včasih s kamato. Pred tem se posvetuj s tax advisorjem, ki ima izkušnje s kmetijskima ali s športom povezanima samozaposlenima strukturama.

Zahtevanje nazaj DDV za stroške konjev

Če si zavezanec za DDV, lahko zahtevam nazaj DDV na poslovne stroške konjev prek svoje DDV prijave. Stopnja DDV za konje in hrano za konje je 9 %. Pozor: storitve poučevanja spadajo pod 21 % DDV. Pri mešani uporabi uporabiš isti razdelilni ključ kot za dohodninsko. Shrani vse račune na ime svojega podjetja — dogovor na svoje zasebno ime ni dovolj za DDV odbitek.

Praktični koraki za tvojo administracijo

• Pri nakupu konja vzpostavi posloven dosje s pogodbo in registracijo sredstev
• Mesečno vodil pregled poslovne nasebne uporabe (ure ali jahanja)
• Račune vedno zahtevaj na ime svojega podjetja, vključno s številko podjetja
• Uporabi EquiSight za beleženje treningov, tekmovanj in veterinarskih stroškov po datumu
• Letno svojo situacijo prepričaj s tax advisorjem, preden vložiš prijavo

Računski primer: kaj ti prinese?

Recimo, da imaš na leto 8.000 € stroškov za konje (stajski reji, hrana, hoof specialist, veterinar). Konja uporabíš 50 % poslovno kot jahalni inštruktor. Tedaj je 4.000 € odbitno. V dohodninskem davku pri stopnji 36,97 % v prvi postavki se varčuje dobrih 1.478 € davka. V več let to hitro naraste. Vendar pozor: če Davčne uprave ne moreš prepričati o poslovni uporabi, tvegaš dohodnino za vse prejšnje leta naenkrat.