Hevonen vähennyskelpoinen omaksi ammatinharjoittajaksi? Tämä sinun tulee tietää

Milloin hevonen on liiketoiminnallinen?

Veroviranomaiset hyväksyvät hevosenkulut liiketoiminnallisena kuluna vain, jos on olemassa suora, osoitettavissa oleva suhde yritykseesi. Ajattele ohjaajaa, joka antaa tunneita omilla hevosilla, valokuvaajaa, jonka yksinomaisena aiheena ovat hevoset, tai eläinlääkäriä, joka hoitaa hevosia ja käyttää esittelyhevosta. Hevosta on tosiasiallisesti käytettävä liikevaihdon tuottamiseen. Jos käytät hevostasi myös yksityisesti, täydellinen vähennys on lähes mahdotonta. Veroviranomaiset soveltavat "liiketoiminnallisuustestiä": ilman hevosta, ei liiketoimintaa.

Mitkä kulut ovat mahdollisesti vähennyskelpoisia?

Jos hevosesi läpäisee liiketoiminnallisuustestin, seuraavat kulut voivat tulla huomioon otettavaksi vähennyksessä:

• Tallikulut (boksi, laidun)
• Rehut, kengitys ja eläinlääkäri
• Ratsastustunnit ja koulutus, jotka suoraan edistävät ammattiasi
• Ilmoittautumismaksut liiketoiminnallisesti merkityksellisiin kilpailuihin tai esittelyihin
• Poistot hevosen hankintahinnasta (käyttöaika määrää prosenttiosuuden)

Sekakäyttö: yksityinen ja liiketoiminnallinen

Käytännössä useimmat itsenäiset ammatinharjoittajat ratsastavat myös vapaa-aikana. Sekakäytön tapauksessa voit vähentää vain liiketoiminnallisen osan. Oletetaan: käytät hevostasi 40% liiketoiminnallisesti (ohjaus) ja 60% yksityisesti. Tällöin 40% kuluista on vähennyskelpoisia. Pidä ratsastuspäiväkirjaa, jossa on päivämäärä, tarkoitus ja kunkin käytön kesto — tämä on todisteesi verotarkastuksen aikana. EquiSightin hevosten tiedosto on tähän hyödyllinen: kirjaat treenit ja aktiviteetit päivämäärän mukaan, jonka voit myöhemmin viedä suoraan kirjanpitäjällesi.

Harrastusraja: voittoodotusten merkitys

Yleinen virhe on vähentää samalla kun veroviranomaiset näkevät toiminnan harrastuksena. Tämä riski ilmaantuu, jos teet säännöllisesti tappiota hevosiinliittyvästä toiminnasta. Fiskus katsoo, onko sinulla realistinen voittoodotusvaihe. Jos teet vuodesta toiseen tappiota "hevosenliiketoiminnallasi", tarkastaja voi kieltäytyä vähennyksistä ja määrätä korjatut verotusarviot, joskus korineen. Keskustele tästä etukäteen veroneuvonantajan kanssa, jolla on kokemusta maatalous- tai urheilu-aiheisista itsenäisen ammatinharjoittajan rakenteista.

ALV:n takaisinperiminen hevosenkuluista

Jos olet ALV-velvollinen yrittäjä, voit periä takaisin ALV:n liiketoiminnallisista hevosenkuluista ALV-ilmoituksellasi. Hevosten ja hevosrehujen ALV-prosentti on 9%. Huomio: ohjauspalvelut kuuluvat 21% ALV:n piiriin. Sekakäytön tapauksessa sovellas samaa jakoavainta kuten tuloverolle. Säilytä kaikki laskut yrityksen nimissä — yksityisesti omissasi oleva kuitti ei ole riittävä ALV-vähennykseen.

Käytännön vaiheet hallinnollesi

• Peusta tiedoston luominen hevosen hankinnan yhteydessä ostosopimuksella ja varallisuusrekisterillä
• Kuukausittain pidä liiketoiminnallisen ja yksityisen käytön luetteloa (tunnit tai ratsastukset)
• Pyydä laskut aina yrityksesi nimissä, mukaan lukien Y-tunnus
• Käytä EquiSightia treenit, kilpailut ja eläinlääkärikulut päivämäärän mukaan kirjaavaksi
• Keskustele tilanteestasi vuosittain veroneuvonantajan kanssa ennen verotusta

Laskentaesimerkki: mitä se tuottaa?

Oletetaan, että sinulla on 8 000 euroa vuodessa hevosenkuluja (tallit, rehut, kengitys, eläinlääkäri). Käytät hevosta 50% liiketoiminnallisesti ratsastusohjaajana. Tällöin 4 000 euroa on vähennyskelpoista. Tuloverosta, 36,97% verokannalla ensimmäisellä kerralla, se säästää noin 1 478 euroa veroa. Usean vuoden ajan se kasvaa nopeasti. Mutta huomio: jos et voi vakuuttaa veroviranomaisille liiketoiminnallisesta käytöstä, riskeeraat taaksepäin vaatimusta kaikista vuosista kerralla.