Kôň odpočítateľný ako SZČO? To musíš vedieť

Kedy je kôň obchodný?

Finanční úrad prijíma náklady na kone len ako obchodný náklad, ak existuje priama, preukázateľná súvislosť s tvojím podnikaním. Myslí sa na inštruktora, ktorý dáva lekcie na vlastných koniach, fotografa, ktorý má kone ako exkluzívny predmet, alebo veterinára, ktorý liečí kone a využíva demonstračného koňa. Kôň musí byť naozaj využívaný na generovanie tržieb. Ak používaš svojho koňa aj súkromne, potom je úplný odpočet prakticky nemožný. Finanční úrad používa "test obchodnosti": bez koňa, bez podniku.

Ktoré náklady sú prípadne odpočítateľné?

Ak tvoj kôň prejde testom obchodnosti, môžu nasledujúce náklady prísť do úvahy na odpočet:

• Náklady na ubytovanie (boxy, pastviny)
• Krmivo, podkovač a veterinár
• Jazdecké lekcie a tréning, ktoré priamo prispievajú k tvojmu povolaniu
• Registračné poplatky na obchodne relevantné zápasy alebo demonštrácie
• Odpisy na nákupnú cenu koňa (percento určuje doba použitia)

Zmiešané použitie: súkromné aj obchodné

V praxi väčšina SZČO jazdí aj rekreačne. Pri zmiešanom použití môžeš odpočítať len obchodnú časť. Predpokladajme: tvoj kôň používaš 40% obchodne (inštruktážne lekcie) a 60% súkromne. Potom je odpočítateľné 40% nákladov. Veď si denník jazdy s dátumom, účelom a trvaním každého použitia — to je tvoj dôkaz pri kontrole finančného úradu. Paardendossier aplikácie EquiSight je na to užitočný: zaznamenávaš tréningy a aktivity podľa dátumu, ktoré si neskôr môžeš exportovať pre svojho účtovného.

Hranica koníka: zámerom je zisk

Čestá chyba je odpočítavať, zatiaľ čo finanční úrad vníma aktivitu ako koníka. Toto riziko hrozí, ak systematicky vytváraš stratu na činnosti súvisiacej s koňom. Fisc sleduje, či máš realistické zámerom dosiahnuť zisk. Ak rok za rokom vytváraš stratu na svojom "podnikaní s koňom", môže inšpektor zamietnuť položky odpočtu a uložiť opraveného vymerania, niekedy aj s úrokami. Pred tým si porozprávaj s daňovým poradcom, ktorý má skúsenosti s poľnohospodárskymi alebo športovo zameranými SZČO štruktúrami.

DPH vrátenie na náklady na kone

Ak si podnikateľ povinný platiť DPH, môžeš si vrátiť DPH na obchodné náklady na kone prostredníctvom svojho vyhlásenia DPH. Sadzba DPH na kone a krmivo na kone je 9%. Pozor: inštruktážne služby podliehajú 21% DPH. Pri zmiešanom použití aplikuješ rovnaký delící kľúč ako pre daň z príjmov. Uchovávaj všetky faktúry na meno svojej spoločnosti — účtenka na tvoje vlastné meno je nedostatočná na vrátenie DPH.

Praktické kroky na tvojej administratívu

• Pri kúpe koňa si vytvor obchodný spis s kúpnou zmluvou a evidenciou aktív
• Mesačne si veď prehľad obchodného verzus súkromného použitia (hodiny alebo jazdy)
• Vždy si vyžiadaj faktúry na meno svojej spoločnosti vrátane čísla IČO
• Používaj EquiSight na zaznamenávanie tréningov, zápasov a veterinárnych nákladov podľa dátumu
• Ročne si porozprávaj s daňovým poradcom o svojej situácii pred podaním vyhlásenia

Príklad výpočtu: čo z toho máš?

Predpokladajme, že máš €8.000 ročne na náklady na kone (ubytovanie, krmivo, podkovač, veterinár). Svojho koňa používaš 50% obchodne ako jazdecký inštruktor. Potom je odpočítateľné €4.000. Na dane z príjmov, pri sadzbe 36,97% v prvej hranici, šetrišs viac ako €1.478 na daňoch. Počas niekoľkých rokov sa to rýchlo nazbiera. Ale pozor: ak nedokážeš presvedčiť finančný úrad o obchodnom použití, riskuješ dodatočné vymeranie za všetky roky naraz.